A reforma tributária e sustentabilidade podem parecer temas distintos, mas a implementação do novo sistema de tributação sobre o consumo cria impactos que vão além da área fiscal. Para as empresas, entender essas mudanças será importante não apenas para garantir conformidade, mas também para avaliar custos, cadeias de fornecimento, investimentos e oportunidades relacionadas à transição sustentável.

O novo modelo, instituído pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentado principalmente pela Lei Complementar nº 214/2025, cria o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e o Imposto Seletivo (IS). A transição começou em 2026 e seguirá gradualmente até 2033.

Nesse processo, a sustentabilidade deixa de ser apenas uma pauta ambiental e passa a fazer parte de uma discussão mais ampla sobre estratégia, eficiência, riscos e competitividade empresarial.

O que é a reforma tributária e por que ela importa para as empresas?

A reforma tributária busca simplificar a tributação sobre o consumo no Brasil, substituindo gradualmente tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS pelo modelo baseado em IBS e CBS.

Em 2026, empresas já estão diante da fase de testes do novo sistema, com obrigações relacionadas ao destaque de IBS e CBS nos documentos fiscais. A transição continuará nos próximos anos, até a entrada em vigor integral do novo modelo em 2033.

Embora a reforma tenha como foco principal a reorganização do sistema tributário, seus efeitos podem alcançar decisões estratégicas das organizações. Mudanças na carga efetiva, na formação de preços, nos créditos tributários e na estrutura das cadeias de fornecimento podem alterar a atratividade de produtos, operações e investimentos.

Por isso, a adaptação não deve ficar restrita ao departamento fiscal. Finanças, compras, operações, jurídico, tecnologia, sustentabilidade e estratégia precisam participar da discussão.

O Imposto Seletivo aproxima tributação e agenda ambiental

Um dos pontos que mais aproxima diretamente a reforma tributária da sustentabilidade é o Imposto Seletivo (IS).

Criado para desestimular o consumo de bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, o imposto terá incidência federal e entrará em vigor a partir de 2027. Entre os itens sujeitos ao tributo estão determinados veículos, aeronaves, embarcações e bens minerais, conforme as regras estabelecidas pela legislação.

Isso cria um sinal econômico relevante para as empresas: impactos ambientais podem passar a ter consequências também na estrutura de custos e na competitividade de determinados produtos e atividades.

Para as organizações, portanto, acompanhar a regulamentação do Imposto Seletivo será importante para antecipar possíveis impactos financeiros e avaliar oportunidades de inovação e substituição de processos, materiais e tecnologias.

Sustentabilidade pode influenciar decisões tributárias e estratégicas

A relação entre reforma tributária e sustentabilidade não significa que empresas ambientalmente responsáveis terão automaticamente uma tributação menor. O ponto central é outro: as mudanças tributárias podem alterar a lógica econômica por trás de determinadas escolhas empresariais.

Uma organização que investe em eficiência energética, economia circular, inovação de materiais ou descarbonização pode precisar avaliar como essas iniciativas se comportam dentro da nova estrutura tributária.

Isso significa analisar, por exemplo:

• como a reforma afeta o custo de diferentes insumos;
• quais impactos podem ocorrer na cadeia de fornecedores;
• como mudanças tributárias alteram a formação de preços;
• quais investimentos podem ganhar competitividade;
• como produtos e processos mais intensivos em recursos naturais podem ser afetados;
• quais riscos fiscais e socioambientais devem ser incorporados ao planejamento.

Essa análise integrada permite que a sustentabilidade deixe de ser tratada como uma agenda paralela e passe a contribuir efetivamente para a tomada de decisão.

Cadeia de fornecedores também entra na equação

Outro ponto de atenção é a cadeia de valor. A reforma tributária aumenta a importância da qualidade das informações fiscais utilizadas nas operações, especialmente diante do funcionamento do sistema de créditos.

Um estudo recente citado pelo mercado estima que falhas cadastrais e erros em documentos fiscais de fornecedores poderiam comprometer bilhões de reais em créditos tributários para grandes empresas. O cenário reforça que conformidade não será apenas uma responsabilidade interna: a qualidade dos dados de parceiros comerciais também poderá afetar os resultados das organizações.

Nesse contexto, empresas podem aproveitar a adaptação tributária para ampliar a análise sobre seus fornecedores. Critérios de compliance, rastreabilidade, transparência e gestão socioambiental podem ganhar ainda mais relevância na construção de cadeias resilientes.

O que as empresas devem começar a fazer?

A preparação para a reforma tributária exige uma visão multidisciplinar. Algumas medidas podem ajudar as organizações a transformar a transição em oportunidade estratégica.

1. Mapear impactos por produto e operação

É importante entender como IBS, CBS e Imposto Seletivo podem afetar diferentes produtos, serviços, regiões e modelos de negócio. O impacto não será necessariamente uniforme dentro de uma mesma empresa.

2. Integrar sustentabilidade ao planejamento tributário

As áreas fiscal e de sustentabilidade devem trabalhar de forma mais próxima. Avaliar investimentos, processos produtivos e mudanças na cadeia de valor sob as duas perspectivas pode revelar riscos e oportunidades que uma análise isolada não identificaria.

3. Revisar a cadeia de fornecedores

A reforma aumenta a importância da qualidade das informações fiscais e da conformidade dos parceiros. Esse processo pode ser integrado à avaliação de riscos socioambientais e à estratégia de compras responsáveis.

4. Atualizar sistemas e dados

A adaptação tecnológica é uma das principais frentes da reforma. A Receita Federal já estabeleceu obrigações relacionadas aos documentos fiscais eletrônicos e publicou cronogramas para implementação das novas exigências.

Mais do que adequar sistemas, as empresas devem garantir que seus dados sejam confiáveis, integrados e capazes de apoiar decisões estratégicas.

5. Antecipar cenários

A transição para o novo modelo seguirá por vários anos. Por isso, esperar a regulamentação completa para agir pode aumentar custos e reduzir a capacidade de adaptação.

Simulações de cenários tributários, financeiros e socioambientais podem ajudar as empresas a identificar vulnerabilidades e priorizar investimentos.

Reforma tributária pode acelerar uma visão mais integrada de sustentabilidade

A reforma tributária não é, por si só, uma política de sustentabilidade. No entanto, suas mudanças podem influenciar comportamentos de mercado, estruturas de custos e decisões de investimento — especialmente com a criação do Imposto Seletivo.

Para as empresas, o principal desafio será superar uma visão fragmentada. Tributação, sustentabilidade, finanças, operações e gestão de riscos precisam ser analisadas de maneira cada vez mais integrada.

Em um cenário de transição regulatória, antecipar impactos pode ser tão importante quanto cumprir novas obrigações. As organizações que conseguirem transformar dados tributários, ambientais e operacionais em inteligência estratégica estarão mais preparadas para tomar decisões, proteger sua competitividade e avançar na agenda de sustentabilidade.

A reforma tributária, portanto, deve ser encarada não apenas como uma mudança na forma de pagar impostos, mas como uma transformação capaz de influenciar a maneira como as empresas planejam, produzem, investem e gerenciam riscos.